ما هو إقرار VAT201؟
هو إقرار ضريبة القيمة المضافة الذي يُقدَّم إلكترونياً عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب. يجمع ضريبة المخرجات على مبيعاتك وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد على مشترياتك، والفرق بينهما هو صافي الضريبة المستحقة للدفع أو القابلة للاسترداد.
يُقدَّم الإقرار ويُسدَّد صافي الضريبة في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون بعد نهاية الفترة الضريبية، والفترة عادة ربع سنوية لمعظم المنشآت، وشهرية لبعضها بحسب ما تحدده الهيئة.
البنود الرئيسية في الإقرار
- البند 1: التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية 5%، موزّعة على الإمارات السبع (1a أبوظبي، 1b دبي، 1c الشارقة، 1d عجمان، 1e أم القيوين، 1f رأس الخيمة، 1g الفجيرة).
- البند 3: التوريدات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي.
- البند 4: التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر، مثل بعض الصادرات.
- البند 5: التوريدات المعفاة.
- البند 9: المصروفات الخاضعة للنسبة الأساسية، وفيها ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد.
- البند 10: المشتريات الخاضعة للاحتساب العكسي.
- البند 14: صافي الضريبة المستحقة أو القابلة للاسترداد.
المعاملة الضريبية لكل بند في الفاتورة
أكثر ما يُتعب المحاسب عند الإقرار أن الفواتير لا تحدّد المعاملة الضريبية لكل سطر. الفاتورة الواحدة قد تجمع بنداً خاضعاً 5% وبنداً صفرياً وبنداً معفى، وكل واحد منها يذهب إلى بند مختلف في الإقرار.
الحل أن تُحدَّد المعاملة الضريبية على مستوى سطر الفاتورة لحظة إصدارها: خاضع، صفري، معفى، أو خارج النطاق. عندها يُبنى الإقرار من الأسطر نفسها، لا من تقدير يدوي آخر الربع.
أخطاء شائعة قبل تقديم الإقرار
- رقم ضريبي (TRN) ناقص أو خاطئ للمورد، فيتعذّر إثبات ضريبة المدخلات.
- تعديل فاتورة بعد إصدارها بدل إصدار إشعار دائن.
- قيود يدوية على حسابات الضريبة تكسر الربط بين الفاتورة والقيد.
- عدم مطابقة إجمالي التوريدات في الإقرار مع الإيرادات في الدفاتر.
- تعديل مستند بعد تقديم الإقرار عن فترته، فيتغيّر رقم سبق تقديمه.
كيف يجهّز حسابي الإقرار
في حسابي تُحسب ضريبة كل بند وقت إصدار الفاتورة بحسب معاملته الضريبية، ويُرحَّل القيد تلقائياً. إقرار VAT201 يُبنى من القيود نفسها بنداً بنداً، مع فحوصات ما قبل التقديم ومطابقة التوريدات مع الإيرادات، وملف تدقيق الهيئة (FAF).
بعد تقديم الإقرار تُقفل فترته، فلا يُقبل مستند جديد أو تعديل بتاريخها إلا بتجاوز مدير بسبب موثَّق، حتى لا يتغيّر رقم قدّمته.
أسئلة شائعة
متى يُقدَّم إقرار VAT201؟
في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون بعد نهاية الفترة الضريبية، مع سداد صافي الضريبة المستحقة في الموعد نفسه.
أين يُقدَّم الإقرار؟
إلكترونياً عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب.
ما الفرق بين التوريد الصفري والمعفى؟
التوريد الصفري خاضع للضريبة بنسبة صفر ويُبقي حقك في استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة به، أما المعفى فلا ضريبة عليه ولا تُسترد عادة ضريبة المدخلات المرتبطة به.
هل يدعم حسابي الاحتساب العكسي؟
نعم. المشتريات الخاضعة للاحتساب العكسي تُثبت فيها ضريبة المخرجات والمدخلات معاً، وتظهر في البنود الخاصة بها في الإقرار.
حسابي: محاسبة سحابية عربية أولاً للشركات في الإمارات، ودفاترك متطابقة في كل لحظة.
اطلب عرضاً تعرّف على حسابي